破綻懸念のある会社のCF計算書にはどんな特徴が表れる？【トウシルクイズ213・経済】

営業CFは本業で順調に現金を稼いでいるとプラスになり、投資CFは投資を活発化するとマイナスに。財務CFは貸しはがしされるとマイナスになります。

2：投資CFが大きなマイナスになっている

企業が破綻するのは現金が入ってこなくなり、営業活動や借金返済に充てる資金繰りができなくなるからです。そのため、現金の流れを示したCF計算書を見ることは大切です。営業CFがマイナスなのは本業で現金が稼げていない、つまり売り上げより経費が多い売掛金の回収ができていない証拠なので一番の危険信号です。反対に投資CFは、企業が投資活動を活発化させるとマイナスになります。資金繰りに困った会社は投資を抑えるので、通例では投資CFがマイナスなのは危険信号とは言えません。財務CFは銀行からの借り入れがあるとプラスになりますが、倒産間際の会社は貸しはがしでマイナスになることもあるので、一つの参考資料になります。